Федеральная налоговая служба расширяет инструменты, с помощью которых оценивает возможные схемы дробления бизнеса. В число дополнительных критериев могут попасть родственные связи между руководителями и владельцами нескольких компаний, особенно если такие организации связаны между собой и используют налоговые льготы для малого и среднего бизнеса.
Речь идет не о том, чтобы считать семейный бизнес нарушением. Наличие общего дела у супругов, родителей и детей само по себе не запрещено. Однако в тех случаях, когда несколько формально самостоятельных компаний фактически работают как единый бизнес и одновременно получают налоговые преимущества, их взаимосвязь может привлечь внимание налоговой службы.
Что изменится в оценке компаний
Новый подход связан с развитием сервиса ФНС, который позволяет оценивать финансовое состояние и деловую репутацию организаций. Служба анализирует различные сведения о компаниях, в том числе показатели отчетности, уплату налогов, уровень заработных плат, численность сотрудников и наличие необходимых для работы ресурсов.
В сервисе планируется дополнительно указывать сведения о возможной взаимосвязи организаций. В частности, отдельный индикатор может появляться в тех случаях, когда руководителями компаний являются близкие родственники — например, супруги, родители и дети, братья или сестры. Аналогичный интерес могут вызвать несколько организаций, которыми управляет один и тот же директор или которые контролируются общим собственником.
При этом наличие такой отметки не означает, что налоговая уже признала бизнес нарушителем. По информации ФНС, показатель носит справочный характер и сам по себе не должен автоматически приводить ни к проверке, ни к запросу документов.
Когда семейный бизнес может вызвать вопросы
Наибольшее значение новый критерий будет иметь не сам по себе, а в сочетании с другими признаками.
В первую очередь речь идет о взаимозависимых организациях, среди которых есть субъект МСП, использующий пониженные тарифы страховых взносов или другие предусмотренные для малого бизнеса налоговые преимущества. В такой ситуации налоговая может обратить внимание на то, не было ли разделение деятельности между несколькими юридическими лицами создано искусственно.
Логика ФНС заключается в следующем: если фактически существует одно предприятие, но его деятельность распределена между несколькими компаниями, которыми владеют или руководят родственники, а такое разделение позволяет каждой организации сохранить льготный режим, у налоговой возникают основания проверить экономический смысл такой структуры.
При этом обычная совместная работа членов одной семьи сама по себе не является основанием для претензий. Для признания дробления налоговым органам необходимо установить совокупность обстоятельств, свидетельствующих о том, что самостоятельность компаний носит формальный характер.
Какие признаки интересуют налоговую
При анализе структуры бизнеса ФНС оценивает не только состав собственников и руководителей. Значение могут иметь общие сотрудники, помещения, оборудование, бухгалтерия, кассы, контрагенты и клиенты, а также характер управления компаниями и движение денежных средств.
Важный вопрос — насколько самостоятельно каждая организация ведет деятельность. Если у компаний имеются собственные сотрудники, имущество, договоры, расходы, счета, руководители и самостоятельные бизнес-процессы, наличие родственных связей между владельцами еще не говорит о налоговом нарушении.
Именно поэтому формальный факт того, что, например, муж руководит одной компанией, а жена — другой, не означает автоматического признания дробления бизнеса.
Показательным в этом плане является судебная практика. В одном из недавних споров суды анализировали группу компаний, контролируемых одной семьей. Налоговый орган указывал на взаимозависимость организаций, общий производственный процесс и использование структуры для получения налоговой выгоды. В другом деле, напротив, суды приняли во внимание наличие у компаний отдельных руководителей, штата работников, расчетных счетов и самостоятельной деятельности и не согласились с выводами о формальном разделении бизнеса.
Таким образом, решающим остается не само родство, а совокупность фактов и реальное устройство бизнеса.
Отметка ФНС может повлиять на деловую репутацию
Несмотря на то что новый показатель не является доказательством нарушения и не влечет автоматических санкций, его появление может иметь для компании практические последствия.
Сервис оценки бизнеса ФНС используется как источник информации о надежности и характеристиках организаций. Поэтому дополнительный индикатор потенциального налогового риска может быть замечен не только налоговиками, но и банками, заказчиками и контрагентами.
Особенно важным это может стать для компаний, участвующих в крупных корпоративных или государственных закупках. В ФНС ранее указывали на развитие сервисов оценки деловой репутации и их использование в работе бизнеса.
В результате добросовестной семейной компании может потребоваться дополнительно подтверждать, что несколько юридических лиц действительно ведут самостоятельную деятельность, а их разделение связано с экономическими или организационными причинами.
Что делать семейному бизнесу
Компаниям, которыми владеют или управляют родственники, стоит заранее проверить, насколько убедительно они могут подтвердить самостоятельность каждого юридического лица.
Особое внимание необходимо уделить документам, которые показывают реальное разделение функций и ресурсов: трудовым отношениям с сотрудниками, договорам аренды, использованию имущества, банковским операциям, договорам с контрагентами, распределению расходов и ответственности.
Не менее важно иметь понятное экономическое обоснование существования нескольких компаний. Если организации выполняют разные функции, работают с разными клиентами, используют собственные ресурсы и принимают самостоятельные управленческие решения, это необходимо подтверждать не только фактически, но и документально.
Налоговая амнистия при отказе от дробления
Отдельное значение для компаний имеет действующая налоговая амнистия по дроблению бизнеса. ФНС напоминает, что предприниматели и организации, которые добровольно отказались от подобных схем в 2025–2026 годах, при соблюдении установленных условий могут рассчитывать на списание доначисленных налогов, пеней и штрафов, связанных с дроблением за 2022–2024 годы.
Механизм предусматривает беззаявительный порядок. Если бизнес своевременно отказывается от спорной модели и выполняет установленные требования, задолженность за соответствующие периоды может быть прекращена.
Почему семейному бизнесу важно подготовиться заранее
Семейное предпринимательство широко распространено в России, поэтому само наличие компаний, связанных родственными отношениями, нельзя рассматривать как свидетельство уклонения от налогов.
Однако новый подход ФНС означает, что такие связи могут стать одним из элементов общей системы оценки налоговых рисков. Чем больше признаков единого бизнеса обнаруживается одновременно, тем выше вероятность того, что налоговая заинтересуется структурой компаний.
Поэтому предпринимателям стоит заранее оценить не только юридическую самостоятельность организаций, но и то, насколько убедительно она подтверждается реальной хозяйственной деятельностью.
Главный принцип здесь остается прежним: родство не является нарушением, а несколько компаний в группе не означают автоматически дробление. Риск возникает тогда, когда формальное разделение не соответствует фактической организации бизнеса и используется прежде всего для получения необоснованной налоговой выгоды.
Больше новостей вы найдете на нашей страничке в телеграмм, подписывайтесь!
