Правительство РФ внесло в Госдуму масштабный законопроект по реализации очередных основных направлений налоговой политики (ОННП). Документ затрагивает ключевые вопросы налогового администрирования: от порядка взыскания недоимок и ареста имущества до предоставления отсрочек, рассрочек и правил налогового мониторинга.
Законопроект ориентирован на усиление контроля над налогоплательщиками, повышение прозрачности финансовых операций и автоматизацию процесса взаимодействия с налоговыми органами. Ниже — детальный разбор всех нововведений, которые могут затронуть бизнес и индивидуальных предпринимателей.
1. Уголовное дело бухгалтера и последствия для компании
Одно из ключевых новшеств касается условий предоставления налоговых отсрочек и рассрочек. Ранее отказ в отсрочке мог последовать только в случае возбуждения уголовного дела против компании или её законного представителя.
Теперь законопроект расширяет круг лиц, по которым уголовное преследование блокирует отсрочку:
-
Лица, ответственные за ведение бухгалтерского и налогового учёта, включая текущих и бывших сотрудников.
-
Уголовное дело против бухгалтера автоматически лишает компанию права на отсрочку или рассрочку.
Также уточнены критерии отказа: отсрочка не предоставляется, если:
-
доначисления по результатам проверки превышают 10% от суммы, на которую запрашивается отсрочка;
-
сумма доначислений превышает 100 тысяч рублей;
-
ведётся производство по делу об административном правонарушении в области налогов, сборов, взносов или таможенных платежей.
Эти меры делают получение отсрочки более строгим и подчеркивают ответственность руководства и бухгалтерии за корректность учёта.
2. Ужесточение требований к «платёжеспособности»
Ранее для получения отсрочки компания должна была лишь доказать наличие оснований полагать, что задолженность будет погашена. Новая формулировка требует, чтобы налогоплательщик доказал фактическую возможность исполнения обязательств по уплате налога.
Для бизнеса это значит:
-
нужно подготовить более весомую финансовую документацию;
-
бухгалтерия должна обеспечить прозрачность финансовых потоков;
-
доказательная база станет критерием для одобрения отсрочки.
Небольшой «компенсирующий» эффект: из перечня обязательных документов исключены банковские справки об остатках средств и оборотах. Остальные документы, подтверждающие обоснованность запроса, остаются обязательными.
3. Взыскание недоимок и арест имущества
Поправки значительно расширяют полномочия налоговых органов при взыскании долгов. Среди ключевых моментов:
-
Взыскание с правопреемников реорганизованных компаний: если фирма реорганизована, долг может быть предъявлен её правопреемнику.
-
Арест недвижимости и транспортных средств: допускается арест даже если стоимость имущества превышает размер долга, при отсутствии других активов меньшей стоимости.
-
Вводится ускоренный срок направления решений о взыскании малых долгов (до 30 тысяч рублей) в случае исключения компании из ЕГРЮЛ — 3 месяца вместо трёх лет.
-
Возможность взыскания с электронных кошельков, цифровых рублей и других цифровых средств оплаты.
Эти меры призваны снизить риск уклонения от уплаты налогов и ускорить процесс взыскания.
4. Сезонный бизнес: расширение возможностей для отсрочек
Для компаний, чья деятельность зависит от сезона, законопроект предлагает расширение послаблений.
-
Ранее отсрочка предоставлялась только при полной остановке производства из-за климатических условий.
-
Теперь критерий расширен: допускается снижение объёмов деятельности более чем на 50% из-за природных факторов или падения спроса.
Это важно для отраслей, которые работают по сезонному графику: сельское хозяйство, туризм, перевозки, спортивные сектора и т. д.
5. Исправление ошибок в налоговом учёте
Законопроект уточняет правила пересчёта налоговой базы при выявлении ошибок:
-
Если исправление ошибки приводит к увеличению налога из-за повышения ставки, перерасчёт за прошлые периоды невозможен.
-
Налоговые органы смогут снимать с учёта лица, если утрачено основание для регистрации, или если предоставленные данные оказались недостоверными.
Для бухгалтерии это означает необходимость более точного и своевременного учёта всех операций, чтобы избежать проблем с налоговой.
6. Налоговый мониторинг и взаимодействие с банками
Поправки упрощают участие в режиме налогового мониторинга:
-
достаточно соответствия любому одному из трёх критериев (объём выручки, величина активов или сумма уплаченных налогов), а не всем сразу;
-
обеспечивается непрерывность мониторинга при реорганизации компании;
-
налоговые органы получают право запрашивать сведения о счетах, расчетных документах и электронных средствах оплаты в случае расхождения данных.
Это расширяет возможности компаний для участия в мониторинге и упрощает контроль за соблюдением налоговых обязательств.
7. Другие важные новшества
-
Отсрочки и рассрочки: увеличен максимальный срок инвестиционного налогового кредита с 5 до 10 лет.
-
Недоимки и списание долгов: простят недоимки, пени и штрафы до 500 рублей для физических лиц, в том числе бывших ИП.
-
Упрощение взаимодействия с государством: расширение возможностей для подачи уведомлений через Личный кабинет налогоплательщика и порталы госуслуг.
-
Изменения в НДС: расширение числа плательщиков УСН (с выручкой от 10 млн рублей), повышение ставки до 22%, сокращение операций, освобождаемых от налога.
-
Патенты и спецрежимы: запрет ПСН для стационарной торговли и грузоперевозок с 2026 года, снижение лимита доходов по ПСН с 60 млн до 10 млн рублей.
-
Имущественные налоги: перенос сроков уплаты, уплата по сообщениям налоговой, упрощение льгот для многодетных и инвалидов.
8. Практические выводы для бизнеса
-
Усиление контроля: компании должны готовиться к более строгому надзору, особенно по бухгалтерскому учёту и налоговым декларациям.
-
Отсрочки и рассрочки: получить налоговую отсрочку станет сложнее; необходимо предоставить доказательства фактической платёжеспособности.
-
Взыскания и аресты: расширяются полномочия налоговой службы, включая арест имущества, счетов и цифровых средств оплаты.
-
Сезонные отрасли и мониторинг: появляются дополнительные возможности для послаблений, но важно соблюдать все новые формальные критерии.
-
Электронные каналы взаимодействия: активно используйте ЛКН и госуслуги для подачи документов и уведомлений, чтобы минимизировать риски ошибок и штрафов.
В целом законопроект показывает тенденцию к жёсткому контролю и цифровизации налогового администрирования, при этом предлагая ограниченные, но важные послабления для сезонных компаний и малого бизнеса.
Больше новостей вы найдете на нашей страничке в телеграмм, подписывайтесь!
