Собрали семь новостей ФНС за неделю: уплата налогов по уведомлениям за 2025 год, НДФЛ с процентов по вкладам и прогрессивная шкала, переход переплаты и долгов по налогам к наследникам, декларация по НДС для плательщиков УСН, реквизиты платежей на ЕНП и порядок распределения единого налогового платежа. Материалы актуальны для налогоплательщиков всех регионов.
Уплата налогов по электронным уведомлениям
Налог на имущество, транспортный и земельный налоги, а также НДФЛ за 2025 год необходимо уплатить не позднее 1 декабря 2026 года.
Уведомления направляются в электронном виде гражданам, имеющим подтверждённую учётную запись на Госуслугах и/или зарегистрированным в «Личном кабинете налогоплательщика», без дублирования по почте. По просьбе гражданина уведомление можно получить на бумаге — для этого нужно обратиться с заявлением в налоговый орган или МФЦ.
Платёж можно произвести за супругов, родителей и детей по УИН из уведомления. Паспорт и доверенность не требуются, родственные или гражданско-правовые отношения подтверждать не нужно.
Оплатить можно через портал госуслуг, «Личный кабинет налогоплательщика» и мобильное приложение «Налоги ФЛ», а также традиционно — через банки, платёжные терминалы и почтовые отделения.
НДФЛ с процентов по вкладам: как считается налог
Банковский вклад сам по себе не облагается НДФЛ. Налог платится только с процентного дохода, если он превысил необлагаемый лимит. За 2025 год лимит составляет 210 тыс. рублей, и налог рассчитывается только с суммы превышения.
Пример: доход по вкладу за 2025 год составил 260 000 рублей. База — 260 000 − 210 000 = 50 000 рублей, ставка 13%, сумма налога — 6 500 рублей.
При расчёте учитываются все доходы по вкладам и счетам в российских банках за год, в том числе по вкладам, открытым ранее, но с выплатой процентов в 2025 году. Исключения — счета эскроу и вклады с процентной ставкой не выше 1% годовых.
Самостоятельно рассчитать налог можно в сервисе «Калькулятор НДФЛ» на сайте ФНС России.
Прогрессивная шкала НДФЛ и налоговое уведомление за 2025 год
В налоговое уведомление за 2025 год может быть включён расчёт НДФЛ по прогрессивной шкале. Она введена законом 176-ФЗ. Налог включают, например, если работодатель не удержал его, если есть процентный доход по вкладам или если совокупный доход превысил пороги.
Ступени ставок:
-
13% — доход до 2,4 млн рублей;
-
15% — от 2,4 до 5 млн рублей;
-
18% — от 5 до 20 млн рублей;
-
20% — от 20 до 50 млн рублей;
-
22% — свыше 50 млн рублей.
Повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к части, превышающей порог ступени. Детализацию можно посмотреть в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» в разделе «Доходы».
Переплата и задолженность по налогам при наследовании
Положительное сальдо на едином налоговом счёте (ЕНС) входит в состав наследства, как и задолженность наследодателя. Задолженность по имущественным налогам переходит наследникам в пределах стоимости полученного имущества.
По закону 170-ФЗ в переходный период, до начала 2027 года, наследник может подать заявление о возврате переплаты, приложив свидетельство о праве на наследство. С 1 января 2027 года излишне уплаченные суммы будут автоматически переходить на ЕНС наследника на основании данных нотариусов.
Декларация по НДС за третий квартал для плательщиков УСН
Плательщики УСН обязаны исчислять НДС и представить декларацию за третий квартал 2026 года не позднее 26 октября. Обязанность возникает, если:
-
доходы за 2025 год превысили 20 млн рублей — с 1 января 2026 года НДС нужно исчислять и уплачивать;
-
доходы за 2025 год были меньше 20 млн рублей, но в течение 2026 года превысили этот лимит — начислять НДС нужно с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения.
При определении лимита учитываются доходы по УСН, патентной системе и АУСН. Декларация по НДС за третий квартал подаётся по ТКС через оператора электронного документооборота.
Реквизиты платёжных документов на ЕНП
С апреля 2026 года изменены правила оформления платёжных документов по приказу Минфина России от 16.05.2025 № 58н. При перечислении единого налогового платежа (ЕНП) важны следующие реквизиты:
-
ИНН получателя (реквизит № 61) — 7727406020;
-
КПП получателя (реквизит № 103) — 770701001;
-
КБК (реквизит № 104) — 18201061201010000510;
-
КПП плательщика (реквизит № 102) — «0» (исключение — иностранные компании);
-
ОКТМО (реквизит № 105) — «0»;
-
Статус плательщика (реквизит № 101) — «01»;
-
Назначение платежа (реквизит № 24) — «ЕНП».
Важно: при указании иной информации налоговые органы такие данные не используют, распределение ЕНП осуществляется по пункту 8 статьи 45 Налогового кодекса РФ.
В какой последовательности распределяется единый налоговый платёж
Поступившие в составе ЕНП средства распределяются по действующим обязательствам строго в установленной последовательности, независимо от того, для погашения какого налога платёж планировался. Порядок такой:
-
недоимка по НДФЛ, начиная с более раннего момента её образования;
-
НДФЛ;
-
недоимка по иным налогам, сборам и страховым взносам, также с более раннего момента образования;
-
иные налоги, авансовые платежи, сборы и взносы по мере наступления срока уплаты;
-
пени;
-
проценты;
-
штрафы.
Если несколько обязательств имеют одинаковый срок уплаты, а средств на ЕНС недостаточно, сумма распределяется между ними пропорционально в рамках одной очереди.
Больше новостей вы найдете на нашей страничке в телеграмм, подписывайтесь!
