Выявление корпоративного мошенничества

Хищения и мошенничество могут процветать как в крупных организациях, так и в небольших фирмах. Зачастую владельцы бизнеса даже не догадываются и не допускают мысли, что их могут обворовывать собственные сотрудники. Раскрыть злоупотребления должностных лиц бывает непросто, равно, как и доказать их. Специалисты компании «Юстиком» помогут определить, существует ли утечка денежных средств или иных ресурсов в вашей компании. Мы выявим «слабые» места и расскажем, что делать, чтобы больше не нести убытки.

Отличительная особенность корпоративного мошенничества состоит в сложности его обнаружения и формирования доказательной базы. Это и простое воровство (денег, товарно-материальных ценностей и т.д.), и более сложные формы. К примеру, фальсификация документов, искажение данных, раскрытие информации третьим лицам, «откаты» при закупках-продажах и пр. Для каждого вида злоупотреблений существует свой метод его выявления.

• Хищение денежных средств – кража наличных выявляется в ходе инвентаризации кассы.
• Неоприходование или неполное оприходование денег – выявляется взаимной проверкой денежных оборотов наличности и остатков по лицевым счетам сотрудников. Деньги могут списываться на расходы или операция по оприходованию не проводится.
• Излишнее списание наличности из кассы – осуществляется по подложным РКО, когда кассир повторно прикладывает к отчету уже выписанный ранее расходник. При этом образуется излишек средств, которые присваиваются.
• Перечисление денежных средств со счетов – переводы подставным лицам выполняются по фиктивным договорам и маскируются под оплату долга за товары, выполненные работы (услуги).

Суть механизма злоупотреблений на производстве сводится, чаще всего, к тому, что ответственные работники предприятия, пользуясь своим должностным положением, распоряжаются ТМЦ в личных целях. Кроме явного воровства на производстве, известны случаи приписок, пересортиц, брака нормальной продукции, списания, повторных закупок, завышения норм расходования сырья, образования неучтенной готовой продукции и т.д. При этом организация несет потери активов в виде регулярных недостач. Выявить такие манипуляции можно с помощью проведения инвентаризаций, через документарные проверки или посредством работы с подчиненными.

Цель «откатных» схем заключается в том, что менеджеры-закупщики предприятия за вознаграждение дают возможность определенному контрагенту заключить договор поставки. Распространены самые разные варианты, которые постоянно совершенствуются, – закупка ТМЦ по специально завышенным ценам или, наоборот, предоставление заниженных цен (скидок) и пр. Выявление корпоративного мошенничества в сфере откатных цен предусматривает проведение тендеров, сравнение закупочных цен с рыночными, анализ условий сотрудничества между старыми и новыми поставщиками, проверку руководителей поставщиков на аффилированность с менеджерами компании.

Наиболее частая схема злоупотреблений со стороны руководства – это создание параллельного юрлица. Его владельцем обычно становятся друзья, сослуживцы, родственники директора. Такой бизнес развивается за счет основной организации: ему поступают наиболее выгодные заказы, предоставляются скидки, выгодные условия оплаты и поставки. В результате фирма-донор растет, а основная компания терпит убытки.

Утечка средств или активов возможна в каждом отделе организации. Чтобы ее предотвратить, необходимо разработать систему внутреннего контроля, создать службы аудита и безопасности. Для профилактики мошенничества требуется двойная система контроля и проверки работы должностных лиц, у которых есть широкий круг полномочий. Минимизировать риск финансовых и документарных махинаций, выявить фиктивные сделки и операции помогут систематические независимые аудиты.

У вас есть повод усомниться в честности сотрудников? Обращайтесь к нам за консультацией, и мы поможем выявить схемы мошенничества в компании.