Что изменится в необлагаемых НДФЛ доходах: матпомощь, медуслуги, подарки
В Госдуму в составе бюджетного пакета внесён законопроект № 617-9, который корректирует перечень доходов, освобождаемых от НДФЛ. Часть поправок касается выплат от работодателей, часть — подарков и имущественных прав. Разберём ключевые новации.
Материальная помощь при рождении ребёнка: миллион без налога
С 1 января 2026 года необлагаемая НДФЛ единовременная выплата (в том числе материальная помощь) при рождении или усыновлении ребёнка выросла с 50 тысяч до 1 млн рублей. Это установлено законом 227-ФЗ, подписанным в прошлом году. Новшество действует в отношении каждого ребёнка.
Сейчас для освобождения от налога выплата должна быть сделана в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), установления опеки. Законопроект расширяет период: работодатели смогут платить также в период отпуска по беременности и родам до рождения ребёнка. Эти изменения вступят в силу с 2027 года.
Оплата медуслуг работодателем: условия смягчаются
Сегодня к необлагаемым НДФЛ относятся суммы, уплаченные работодателями за медицинские услуги своим работникам, их супругам, родителям, детям до 18 лет, а также бывшим работникам-пенсионерам. Но есть условие: средства должны быть оставшимися после уплаты налога на прибыль, то есть частью прибыли, предназначенной для распределения в виде дивидендов. Поэтому плата за медуслуги не облагается, только если работодатель — организация, уплачивающая налог на прибыль.
Это условие уберут. Соответственно, любая плата работодателя за медуслуги (и другим упомянутым лицам) не будет облагаться НДФЛ, в том числе если работодатель — ИП или организация на других режимах налогообложения.
Выплаты не облагаются не только когда работодатель заплатил медицинской организации сам, но и при выдаче наличных непосредственно работнику (членам семьи, родителям, законным представителям) или зачислении на эти цели на их счета. Вносится условие о подтверждающих документах: работник, которому оказаны медуслуги за счёт работодателя, должен иметь договор, чеки и так далее. Изменения также вступят в силу с 2027 года.
Подарки: имущественные права станут облагаемым доходом
Имущественные права, полученные в дар не от родственников или членов семьи, будут образовывать налогооблагаемый доход. Такое уточнение вносится в пункт 18.1 статьи 217 НК.
Сейчас получение в дар от родных и семьи чего угодно освобождено от НДФЛ. Если даритель — «со стороны», то НДФЛ облагаются подарки в виде недвижимости, транспортных средств, ценных бумаг, производных финансовых инструментов, цифровых финансовых активов, цифровых прав, цифровой валюты, долей, паёв. К этому списку добавят имущественные права. Поправки начнут применяться с 2027 года.
Отмена «ковидных» льгот
Утратят силу пункты 81, 85 и 87 статьи 217 НК, освобождавшие от НДФЛ некоторые коронавирусные выплаты:
-
доходы в виде стимулирующих выплат за особо важные работы, особые условия труда и дополнительную нагрузку лицам, участвующим в выявлении, предупреждении и устранении последствий ковида, в том числе оказывающим медпомощь или социальные услуги;
-
доходы в натуральной форме, возникающие при предоставлении работникам медицинских организаций, социального обслуживания и иным лицам из групп риска питания, временного жилья для работы в изолированном режиме;
-
доходы в виде призов в денежной и натуральной форме, полученные от госорганов в рамках стимулирующих мероприятий для граждан, участвовавших в вакцинации от ковида.
Другие положения законопроекта
Помимо этого, к процентному доходу по вкладам граждане смогут применять социальные, стандартные и имущественные налоговые вычеты по НДФЛ — если для вычетов не хватило зарплаты и некоторых других видов доходов. Также проценты по вкладам войдут в общую совокупность доходов, облагаемых по прогрессивной шкале 13–22%.
Налог с процентов по крупным вкладам в 2027 году может быть удержан банком. Пока проценты в отдельном банке не превысят лимит, банк налог удерживать не будет. Новации направлены на быстрое взимание налога при значительных суммах. Гражданам, желающим избежать быстрого удержания, можно распределить средства по максимальному числу банков и минимизировать суммы вкладов в каждом. Налоговики всё равно рассчитают налог по итогам года, но заплатить придётся годом позже.
Налогом будут облагаться в том числе выигрыши, которые гражданин не вывел на свой счёт. Даже проиграв в итоге, клиент заплатит налог, если хотя бы одна из серии ставок окончилась выигрышем.
Также повышаются налоговые штрафы, акцизы на бензин, дизельное топливо и алкоголь. Взносы на «травматизм» станут предметом регулирования НК — их будут платить через ЕНС и проверять налоговики. Открытые ПИФы не станут плательщиками налога на прибыль — это коснётся только ЗПИФ и ИПИФ. Вводится автоматическое уменьшение налога на взносы, уплачиваемые ИП за себя, при применении ПСН.
Маркетплейсы будут наказывать продавцов за налоговые нарушения — вплоть до блокировки карточки товара и приёма заказов.
Сроки
Законопроект внесён в Госдуму. Часть поправок вступит в силу с 2027 года. Ко второму чтению возможны изменения.
Больше новостей вы найдете на нашей страничке в телеграмм, подписывайтесь!
