В Госдуму в составе бюджетного пакета внесён законопроект № 617-9, который корректирует правила предоставления стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов. Часть поправок касается расчёта лимитов, часть — расширения перечня расходов. Разберём ключевые новации.
Детский вычет: лимит 450 тысяч станет «составным»
Сейчас стандартные вычеты на детей (например, 1400 рублей в месяц на первого ребёнка, 2800 — на второго) предоставляет работодатель. В статье 218 НК прямо указано, что это налоговый агент, являющийся работодателем налогоплательщика.
Законопроект расширяет круг лиц, обязанных предоставлять вычет: добавляются наниматель налогоплательщика и налоговый агент, указанный в абзаце первом пункта 7.1 статьи 226 НК (это касается Вооружённых сил). Такие лица, как и сейчас работодатели, должны будут предоставлять вычеты без заявления налогоплательщика при наличии сведений о детях.
Однако понятие «наниматель» в российском трудовом законодательстве не определено и не подходит для отношений в рамках ГПД, где стороны — исполнитель и заказчик. Отсылок к другим нормам законопроект не содержит. Так что остаётся неясным, кого именно имеют в виду авторы.
Лимит дохода для детского вычета
Сейчас право на детский вычет действует до достижения доходом 450 тысяч рублей. Законопроект уточняет, что в этот лимит войдёт не только зарплата, но и налогооблагаемые проценты по вкладам, а также выплаты по пенсионному обеспечению.
Важный нюанс: налоговая база по процентам — это их превышение над необлагаемым лимитом. То есть право на детские вычеты будет утрачиваться, когда общая сумма зарплаты, сверхлимитных процентов и пенсии достигнет 450 тысяч в течение года. При наличии зарплаты и таких процентов момент прекращения вычета наступит быстрее, чем по нынешним правилам.
При этом неясно, как работодатель, предоставляющий вычет в течение года, должен узнать о полученных работником процентах.
Вычет на лечение: медизделия в составе расходов
В сумму, уплаченную за медицинские услуги, которую можно заявить в виде социального вычета, будет включаться стоимость медицинских изделий, используемых при оказании услуги, в том числе если медучреждение ими не располагает.
Условие: договором на оказание медуслуги должно быть предусмотрено приобретение таких изделий за счёт гражданина. Медучреждение включит эти суммы в расходы на оказанные услуги, а от гражданина потребуются документы, подтверждающие расходы на медизделия.
При упрощённом получении вычетов по окончании года о суммах расходов в налоговую сообщают медучреждения. Если не сообщили — гражданин получает в медорганизации справку для налоговой. Вычет может предоставить и работодатель в течение года — по заявлению и подтверждению права через налоговую.
Вычет по ипотечным процентам: любое рефинансирование
В расходы на погашение процентов, образующие вычет по ипотеке, будут включаться суммы, уплаченные на погашение процентов по кредитам, полученным от банков исключительно в целях рефинансирования кредитов на покупку и строительство жилья.
Сейчас проценты по рефинансированию учитываются только если займы выданы по программам помощи отдельным категориям заёмщиков, оказавшимся в сложной финансовой ситуации. Программы утверждает правительство.
Напомним: вычет по процентам возможен, если кредит фактически израсходован на новое строительство или приобретение жилья на территории РФ, приобретение участков под домами. Лимит — до 3 млн рублей.
Другие положения законопроекта
Проект также меняет правила по доходам, не облагаемым НДФЛ. Работодатели смогут платить 1 млн без НДФЛ и до рождения ребёнка. Любая оплата работодателем медуслуг работникам не будет облагаться НДФЛ, в том числе если работодатель — ИП или организация на любых режимах. Но работник должен позаботиться о подтверждающих документах. Имущественные права, полученные в дар не от родственников, станут облагаемым доходом.
К процентному доходу по вкладам можно будет применять социальные, стандартные и имущественные вычеты — если для них не хватило зарплаты и других доходов. Проценты по вкладам войдут в прогрессивную шкалу 13–22%.
Налог с процентов по крупным вкладам в 2027 году может удерживать банк — но только если проценты превысят лимит в одном банке. Гражданам, желающим отсрочить удержание, можно распределить средства по максимальному числу банков.
Налогом будут облагаться выигрыши, даже если не выведены со счёта.
Также повышаются штрафы, акцизы на бензин, ДТ и алкоголь. Взносы на «травматизм» станут предметом регулирования НК. Открытые ПИФы не будут плательщиками налога на прибыль. Маркетплейсы смогут блокировать продавцов за налоговые нарушения.
Больше новостей вы найдете на нашей страничке в телеграмм, подписывайтесь!
