Эксперимент по внедрению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (АУСН) начнется 1 июля 2022 года в четырех регионах: Москве и Московской  области, Калужской области, Республике Татарстан и продлится до 2027 года.

В 2023 году к эксперименту присоединится Санкт-Петербург.

Налог будет рассчитываться на основании данных учета доходов и расходов, производимого налогоплательщиком в личном кабинете при осуществлении расчетов с применением контрольно-кассовой техники (ККТ), либо по счетам налогоплательщика, открытым в уполномоченной кредитной организации.

Условия применения АУСН:

• численность не более пяти человек;
• годовой доход не превышает 60 млн. руб.;
• остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. руб;
• счет открыт в уполномоченном банке из перечня;
• подача уведомления не позже 31 декабря года, предшествующего году начала применения АУСН;
• подача уведомления не позднее 30 дней с момента регистрации для вновь зарегистрированных компаний и ИП.

Налогоплательщики сами выбирают объект налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы» и указывают его в уведомлении

Ставка налога на объекте «Доходы» составит 8%, а на объекте «Доходы минус расходы» - 20%.

Плюсы применения АУСН:

• налогоплательщик не обязан сдавать декларации;
• налог будет рассчитываться налоговыми органами по данным, которые получены от его ККТ, банков и сведений о доходах, которые налогоплательщик внесет в Личном кабинете;
• налогоплательщик освобождается от уплаты налогов: НДС, прибыль, налог на имущество;
• зарплату работникам перечисляет уполномоченный банк, который также удерживает НДФЛ и направляет его в бюджет;
• расчётом налога занимается ФНС на основании сведений, переданных налогоплательщиком и банками;
• налогоплательщики не уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также на обязательное медицинское страхование. Также у таких налогоплательщиков отсутствует обязанность предоставлять расчеты по страховым взносам за своих сотрудников.

Минусы применения АУСН:

• расходы учитываются при условии, что они осуществлены в безналичной форме или зафиксированы налогоплательщиком с применением ККТ;
• расходы по применению ККТ и ведению расчетного счета;
• необходимость предоставления отчетов в банк по заработной плате, что не освобождает налогоплательщика от несения расходов за бухгалтерские услуги;
• ставка налога выше ставки при применении УСН;
• налоговый период составляет 1 месяц и срок перечисления налога не позже 25 числа;
• социальные и имущественные вычеты по НДФЛ у работодателя, применяющего АУСН, работник оформить не сможет, для этого надо обращаться в налоговую инспекцию;
• АУСН нельзя совмещать с другими системами налогообложения;
• работодатели на АУСН не смогут выдавать зарплату наличными деньгами, а также нанимать работников-нерезидентов или работников, имеющих право на досрочную пенсию.

Итоги анализа перехода на АУСН:

• плательщик АУСН должен будет заносить в личный кабинет данные о доходах и расходах, при несвоевременном внесении которых налагается штраф;
• применение автоматизированной системы налогообложения полностью освободит налогоплательщика от необходимости иметь бухгалтера;
• существенно вырастет риск налоговых споров с ФНС, если налогоплательщик не будет согласен с налогом, рассчитанным в уведомлении от ФНС;
• при несогласии с расчетом, налогоплательщик ограничен во времени разобраться начислениями (от 1 до 10 дней);
• при применении УСН, суммы уплаченных страховых взносов учитываются при расчете налога, и ставка при применении УСН меньше ставки АУСН.

Совет от «Юстиком»

При выборе режима налогообложения советуем тщательно рассчитать налоговую нагрузку и оценить все возможные налоговые риски. Очень надеемся, что в проект будут внесены изменения, которые сделают АСУН более выгодным для налогоплательщиков.

Больше новостей вы найдете на нашей страничке в телеграмм, подписывайтесь!