С 2024 года стали действовать некоторые изменения по НДФЛ: повысился размер вычетов и порядок их получения стал проще, увеличился перечень необлагаемых налогов. Также теперь с сотрудников российских компаний, которые осуществляют свои рабочие обязанности за границей и стали нерезидентами, при любых обстоятельствах удерживается подоходный налог. Расскажем о том, как эти нововведения повлияют на граждан и на бизнес.

Социальные вычеты по НДФЛ повысили

Максимально возможная сумма налогового вычета на обучение каждого ребенка возросла с 50 тысяч до 110 тысяч рублей. Сумма расходов на образовательные услуги, медицинские услуги и приобретение лекарств, спорт, взносы на пенсионное страхование для себя и близких родственников с 120 тысяч до 150 тысяч рублей.

Нововведения вступили в силу 1 января 2024 года, поэтому новые лимиты можно использовать только по отношению к расходам, произведенным начиная с 2024 года.

Становиться проще порядок получения специальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц. Теперь гражданину не нужно будет собирать подтверждающие документы от компаний, которые предоставили услугу, в случае, когда компании сами направят в налоговую службу необходимые данные. ФНС, увидев, что у гражданина есть право на вычет предложит ему оформить заявление на возврат денежных средств в личном кабинете на "Госуслугах" с 2025 года.

Когда оформление происходит у работодателя, то это возможно осуществить уже в течение 2024 года. В таком случае бухгалтеру требуется сверяться с новыми лимитами.

НДФЛ теперь требуется перечислять два раза в месяц

Эта норма относится к бизнесу, а не физическим лицам. Удерживать налог на доходы физических лиц два раза в месяц (не только при окончательном расчете за месяц, но и при выплате аванса) работодатели стали уже с января 2023 года. Сейчас у них возникает обязанность перечислять удержанный налог два раза в месяц и заранее направлять уведомление о рассчитанной сумме налога на доходы физических лиц:

За период с 1 по 22 число требуется подать уведомление 25 числа, уплатить налог до 28 числа;

За период с 23 числа по конец текущего месяца требуется подать уведомление до 3 числа, уплатить налог до 5 числа следующего месяца.

Правила для периода с 23 по 31 декабря не претерпели изменений: срок для предоставления уведомления и уплаты налога на доходы физических лиц – последний рабочий день.

С заработной платы релоканта требуется удерживать НДФЛ

Данное нововведение относится как с бизнесу, так и к физическим лицам. Многие граждане России временно переехали за границу, при этом продолжая работать на российские организации по трудовому или гражданско-правовому договору. В случае, когда гражданин находится в Российской Федерации менее 183 дней в течении 12 месяцев подряд, он лишался статуса резидента и подоходный налог уплачивал особым способом. Когда в трудовом договоре местом осуществления работ значится другое государство, то нерезидент совсем не уплачивает налог на доходы физических лиц (п. 1 ст. 207 НК России). Когда в трудовом договоре местом выполнения работ значится Российская Федерация и уточнения на этот счет отсутствуют, то нерезидент уплачивает налог на доходы физических лиц в соответствии со ставкой 30% (п. 3 ст. 224 НК России).

С 2024 года стало действовать правило: с заработных плат всех находящихся за границей работников российских организаций (либо российских подразделений иностранных организаций) работодатель должен удерживать и направлять в бюджет налог на доходы физических лиц. Ставка для подобных сотрудников впредь не зависит от резидентства и равна 13% с доходов до 5 млн. рублей в год и 15% — с доходов более 5 миллионов рублей в год.

В 2024 году норма относится к работникам на трудовых договорах (нововведения добавлены в статьи 208 и 224 Налогового кодекса России законом от 31 июля № 389-ФЗ). В отношении подрядчиков ГПХ данное правило будет действовать с 2025 года.

Уточнены необлагаемые нормы компенсаций дистанционным и разъездным работникам.

Для дистанционщиков действует компенсация в случае применения в работе личной техники и программ. С 2024 года данные компенсации не облагаются налогом на доходы физических лиц: или в объеме не больше 35 рублей за каждый рабочий день, или в размере документально подтвержденных расходов.

Для разъездных работников, а также тех, что работает в полевых условиях либо экспедициях, впредь не облагаются налогом на доходы физических лиц суточные в объеме до 700 рублей в день на территории РФ и до 2500 рублей в день за границей. Это правило также действует в отношении ежедневных надбавок вахтовикам.

Больше новостей вы найдете на нашей страничке в телеграмм, подписывайтесь!