В Госдуму в составе бюджетного пакета внесён законопроект № 617-9, который меняет порядок уплаты НДФЛ с процентов по банковским вкладам. Главное новшество — банки станут налоговыми агентами и будут удерживать налог непосредственно при выплате процентов. Разберём, что это значит для вкладчиков и можно ли отсрочить платёж.
Как работает сейчас
Сегодня налоговую базу в виде процентов по вкладам подсчитывают налоговики. Они получают информацию из всех банков, выплативших физлицу проценты в предыдущем году. То есть налог за проценты, полученные в 2025 году, рассчитывается и уплачивается в 2026-м.
НДФЛ облагается общая годовая сумма процентного дохода за минусом необлагаемой суммы. Она рассчитывается по формуле: 1 млн рублей, умноженный на максимальное значение ключевой ставки Банка России из действовавших на первое число каждого месяца в том же году, за который считается налог.
Что изменится
Из этих правил убирают подсчёт налога налоговиками — по крайней мере, на первом этапе. Первоначально исчислять налог будут налоговые агенты, то есть банки, выплачивающие доход. Налог будет удерживаться при выплате процентов, на дату фактического получения дохода.
Каждый банк посчитает налог без учёта выплат, полученных физлицом в других банках. Это прямо указано в законопроекте.
Затем по итогам года налоговики сделают свой расчёт по данным, полученным от всех банков, а также от ЦБ и АСВ. Согласно поправке в пункт 6 статьи 228 НК, налоговая будет включать налог в уведомление, если сумма, исчисленная ею, превышает совокупную сумму налога, исчисленную налоговыми агентами.
Что с необлагаемым лимитом
Необлагаемая сумма процентов по-прежнему рассчитывается как 1 млн рублей, умноженный на максимальное значение ключевой ставки ЦБ, действовавшей на 1-е число каждого месяца.
Но есть важное изменение: с налогового периода 2027 года для расчёта будут брать максимальную ставку не текущего, а предыдущего года. Это начнёт применяться с 2027 года, то есть необлагаемый лимит в 2027 году будет таким же, как в 2026-м.
Зачем это нужно? Чтобы каждый банк уже с начала января знал, каков необлагаемый лимит в текущем году. Это позволит ему корректно рассчитывать налоговую базу в течение года.
Когда банк начнёт удерживать налог
Налоговой базой является превышение суммы процентов над необлагаемым лимитом. Это правило остаётся. Поэтому каждый банк, «видя» только свои проценты, начнёт фиксировать наличие налоговой базы только тогда, когда эти проценты за текущий год превысят необлагаемый лимит.
Пока проценты, полученные в отдельном банке, не накопятся сверх лимита, данный банк не будет удерживать налог.
Если в каждом банке отдельно проценты лимит не превысили, а превысили только в сумме — налог по итогам года подсчитают налоговики, как и сейчас. Они будут только доначислять сверх того, что уже удержано банками в течение года.
Можно ли отсрочить уплату налога
Новации направлены на то, чтобы быстрее взимать налог с процентов в случае значительных сумм, превышающих необлагаемые. Однако у вкладчиков остаётся возможность отсрочить платёж.
Если распределить средства по максимальному количеству банков и минимизировать суммы вкладов в каждом так, чтобы проценты нигде не превышали лимит, банки не станут удерживать налог в течение года. Налоговики всё равно рассчитают налог по итогам года, но заплатить его придётся только через год — как это происходит сейчас.
Это законный способ отложить платеж, но не избежать его полностью.
Доверительное управление
Правила о налоге с процентов по вкладам будут применяться также к процентам, выплаченным доверительному управляющему в интересах физлиц — учредителей управления.
Доверительный управляющий обязан предоставить банку сведения об учредителях управления и о размерах причитающихся им доходов. Информация должна быть предоставлена не позднее трёх рабочих дней до даты выплаты процентов.
Каких-либо уточнений на случай, если информация не предоставлена, законопроектом не вносится. Ранее власти собирались обложить такие проценты по ставкам 30%, но, видимо, решили сначала посмотреть, насколько охотно управляющие начнут делиться информацией.
Другие положения законопроекта
Помимо налога на вклады, проект затрагивает и другие сферы. К процентному доходу по вкладам граждане смогут применять социальные, стандартные и имущественные налоговые вычеты по НДФЛ — если для вычетов не хватило зарплаты и некоторых других видов доходов.
Проценты по вкладам включат в общую совокупность доходов, облагаемых по прогрессивной шкале НДФЛ от 13% до 22%.
Также повышаются налоговые штрафы, акцизы на бензин, дизельное топливо и алкоголь. Взносы на «травматизм» станут предметом регулирования НК — их будут платить через ЕНС и проверять налоговики. Открытые ПИФы не станут плательщиками налога на прибыль — это коснётся только ЗПИФ и ИПИФ. Вводится автоматическое уменьшение налога на взносы, уплачиваемые ИП за себя, при применении ПСН.
Маркетплейсы будут наказывать продавцов за налоговые нарушения — вплоть до блокировки карточки товара и приёма заказов.
Сроки вступления в силу
Законопроект внесён в Госдуму только на прошлой неделе. Ко второму чтению что-то может измениться, хотя в части налога на вклады — вряд ли.
Если закон будет принят, изменения вступят в силу через месяц после официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода.
Больше новостей вы найдете на нашей страничке в телеграмм, подписывайтесь!
