Президент подписал федеральный закон от 17.11.2025 № 418‑ФЗ, который вводит изменения в порядок предоставления налоговых вычетов по НДФЛ, в том числе для страхования жизни, долгосрочных сбережений и других социальных льгот. Кроме того, закон предусматривает ряд стимулов для работодателей, поддерживающих сотрудников в накоплениях.
Изменения по вычетам на страхование жизни
Ранее социальный вычет предоставлялся за добровольное страхование жизни сроком от пяти лет для самого налогоплательщика, а также супругов, родителей и детей. Ограничение по сумме вычетов составляло 150 тыс. рублей в год для всех соцвычетов, за исключением дорогостоящего лечения и некоторых других случаев.
Новый закон переносит вычет по страхованию жизни в статью 219.2 НК РФ о вычетах на долгосрочные сбережения. В результате:
-
лимит в 150 тыс. рублей не применяется к страхованию жизни, что позволяет использовать весь лимит на другие социальные вычеты, например, лечение или обучение;
-
общий лимит для долгосрочных инструментов, включая страхование жизни, составляет 400 тыс. рублей в год;
-
вычет предоставляется, если договор страхования заключен на срок от 10 лет (ранее – от 5 лет);
-
выгодоприобретателями могут быть также братья и сестры налогоплательщика, включая неполнородных;
-
физлицо может быть выгодоприобретателем одновременно по не более чем трём договорам страхования жизни;
-
новые правила применяются к договорам, заключённым начиная с 2025 года.
Вычеты при накоплениях для детей
Если долгосрочные договоры заключены в пользу детей (в том числе усыновленных) до 18 лет или до 24 лет для обучающихся очно, совокупная сумма вычета может быть увеличена до 500 тыс. рублей в год. При этом доля вычета на самого налогоплательщика и других членов семьи остаётся ограниченной 400 тыс. рублей. "Детская" часть вычета (от 400 до 500 тыс.) предоставляется только после подачи заявления работодателю в конце года.
В целом, Минфин ранее уточнял, что для семьи максимальная сумма вычета по долгосрочным инструментам составит 1 млн рублей, из которых на каждого родителя приходится 500 тыс. рублей.
Налоговые стимулы для работодателей
Закон также вводит льготы для компаний, которые помогают сотрудникам с долгосрочными накоплениями:
-
суммы сберегательных взносов работодателя по договорам долгосрочных сбережений не включаются в базу для начисления страховых взносов на ОПС, ОМС и ОСС;
-
лимит необлагаемых страхвзносами сумм составляет не более 12% от базы для начисления взносов на этого сотрудника;
-
данные нормы распространяются на выплаты, произведённые работодателями начиная с 2025 года;
-
для получения льготы работник должен быть одновременно вкладчиком и участником соответствующего договора.
Таким образом, новые правила позволяют увеличить налоговые вычеты по страхованию жизни, стимулируют долгосрочные накопления граждан и облегчают участие работодателей в формировании пенсионных и сберегательных инструментов для сотрудников.
Больше новостей вы найдете на нашей страничке в телеграмм, подписывайтесь!
