В первом квартале 2020 года Председателем Правительства РФ Михаилом Мишустиным была утверждена новая концепция налогового мониторинга: «Концепция развития и функционирования в Российской Федерации системы налогового мониторинга» от 21.02.2020 №381-р.
Задача усовершенствованной концепции налогового мониторинга – увеличить доступность нового способа налогового контроля для бизнеса Поэтому было принято решение снизить планку по совокупной сумме уплаченных за год налогов с 300 до 100 млн рублей. В эту сумму будет разрешено включать страховые взносы, а также налоги на доходы физлиц. Минимальные требования к суммарному объему годовых доходов налогоплательщика и к совокупной стоимости активов также будут снижены с 3 до 1 млрд руб.
Как вступить в программу налогового мониторинга
Вам необходимо предоставить документы в электронном виде:
- заявление о проведении налогового мониторинга;
- регламент информационного взаимодействия;
- информацию об организациях и физических лицах, которые прямо или косвенно участвуют в компании, представляющей заявление о проведении налогового мониторинга, при этом доля такого участия составляет более 25 %;
- учетную политику для целей налогообложения организации;
- информацию об организации системы внутреннего контроля.
Решение от налогового органа должно прийти в течение 5 дней после подачи заявления.
Если вы подали заявление о проведении налогового мониторинга, а потом решили отказаться от нее, то сообщите об этом в инспекцию письменно. Важно успеть это сделать до того, как будет принято решение о мониторинге. После положительного решения отказаться от него не удастся.
Принять решение налоговая инспекция обязана до 1 ноября года, в котором вы подали ей заявление.
Отказать в проведении служба налогового мониторинга может в трех случаях:
- если организация не представила (представила не в полном объеме) обязательные документы;
- если организация в принципе не отвечает условиям, при которых возможен налоговый мониторинг;
- если регламент информационного взаимодействия составлен не по форме и (или) не соответствует требованиям, которые предъявляет к нему ФНС России.
Как проводится налоговый мониторинг
Компания предоставляет полный доступ к своим документам и информационной базе. Инспекция проводит мониторинг на основании деклараций по налогам и всех документов, приложенных к заявлению. Помимо этого инспекция вправе запрашивать дополнительную информацию, а также требовать письменные и устные пояснения.
Свою позицию налоговая направляет в форме мотивированного мнения. Это письменные разъяснения по вопросам налогообложения о верности расчетов по налогам в той или иной ситуации.
Мотивированное мнение может составляться:
- по инициативе инспеции, если были зафиксированы нарушения. Тогда налоговый орган предупредит вас об ошибках в начислении, сборе или уплате налогов.
- по инициативе организации. Так вы можете получить однозначный ответ о возможных рисках или избежать неверного толкования законов. Инспекция дает письменный ответ в течение 1 месяца со дня получения запроса.
А если не согласны с выводами налоговой инспекции?
Если вы придерживаетесь иной точки зрения и не согласны с мнением инспекции, можно направить свои письменные возражения. Главное, сделать это в течение 1 месяца со дня получения мотивированного мнения. Инспекция, получив разногласия, в течение трех рабочих дней перешлет их в ФНС России вместе с документами по вашему вопросу. ФНС в свою очередь должна инициировать проведение взаимосогласительной процедуры.
Конечно, у данного взаимодействия с ИФНС есть свои плюсы и минусы. Вы сможете быстро решать все вопросы с ФНС, своевременно устранять риски и избавиться от возможных санкций, но при этом инспектор будет иметь доступ ко всей документации организации и проведению постоянного контроля. Обратите внимание, что выбрать налоги для контроля нельзя, мониторить будут все налоги, которые вы должны заплатить.
По мнению ФНС, эти меры помогут привлечь еще больше желающих войти в систему и повысить степень доверия к налоговому органу. Ожидается, что в 2020 году количество компаний, вступивших в программу, увеличится до 3 800, а к 2024 году прибавится еще 4000.
Тенденция госорганов к цифровизации показывает, что налоговый мониторинг скоро коснется многих компаний, и разбираться в его правилах придется всем.
Больше новостей вы найдете на нашей страничке в телеграмм, подписывайтесь!