Одним из основных направлений деятельности международных юристов является работа с так называемыми «КИК», то есть «Контролируемые иностранные компании», которые могут стать камнем преткновения в нормальной деятельности российских компаний в области импорта-экспорта товаров.

Начнем с ответственности за нарушение законодательства о КИК.

С лица, контролирующего иностранную компанию и не уплатившего (или не полностью уплатившего) налог с прибыли такой компании, взыскивается штраф в размере 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 100 тыс. руб. Учитывая значительную стоимость международных сделок, неуплата налога в крупном и особо крупном размере неминуемо приводит к возбуждению уголовного дела.

Также за непредставление уведомления об участии в КИК в срок или об искажении сведений Налоговым кодексом РФ предусмотрен штраф в размере 500 тыс. руб. за каждый КИК. И еще: штраф в размере 1 млн. руб. предусмотрен за непредставление по требованию налогового органа документов под освобождение прибыли КИК от налогообложения или документов, подтверждающих размер прибыли (убытка) КИК.

Мы перечислили самые большие штрафы.

Понятно, что относиться к КИК легкомысленно – это недопустимо ни в коем случае.

Теперь рассмотрим более подробно что такое КИК и как грамотно и безопасно работать с ним.

КИК бывает двух видов:

1. компания, не признаваемая налоговым резидентом РФ, контролирующее лицо которой - организация и (или) физическое лицо, признаваемые налоговыми резидентами РФ, то есть лицами, обязанными платить налоги на территории РФ;

2. иностранная структура без образования юридического лица (ИСБОЮЛ), контролирующее лицо которой – организация и (или) физическое лицо, признаваемые налоговыми резидентами РФ.

Далее возникает логичный вопрос: кто может быть контролирующим лицом КИК? Таким лицом могут называться физические или юридические лица, признаваемые налоговыми резидентами РФ, и:

-   имеющие долю участия в зарубежной компании или,

- осуществляющие прямой или опосредованный контроль над зарубежной компанией.

За последние несколько лет, а особенно с началом всем известных событий, российские граждане массово кинулись открывать коммерческие организации за рубежом в надежде стать пионерами в области международной торговли в условиях жестких санкций. Бизнесменов прельщают такие фразы, как «Параллельный импорт», «Новые логистические цепочки» и «Денежные переводы через дружественные страны». Однако, погнавшись за современными тенденциями, бизнесмены зачастую забывают об обязательных таможенных и налоговых требованиях нашего государства. В итоге – огромные штрафы, административные и уголовные дела, сломанные судьбы и невозможность ведения коммерческой деятельности в дальнейшем. Не зря в Уголовном кодексе РФ существуют понятия как легкомыслие и небрежность, именно преступные легкомыслие и небрежность. Поэтому мы крайне рекомендуем нашим читателям никогда не забывать о юридической безопасности своего бизнеса и вовремя предупреждать возникновение правовых рисков.

По критерию участия в КИК контролирующее лицо имеет:

- долю прямого или косвенного участия в организации в размере более 25%, или

- доля прямого или косвенного участия в организации в размере более 10%, если доля участия всех лиц, признаваемых налоговыми резидентами РФ, в этой организации в размере более 50%.

То есть, исходя из практики, как правило, наши граждане участвуют в зарубежных компаниях в долях 50 на 50 либо с местным резидентом, либо с другим гражданином РФ. Таким образом, доля участия в КИК в большинстве случаев больше 25%. К этому стоит подготовиться надлежащим образом.

В следующей заметке мы продолжим освещение данной темы и заострим Ваше внимание на конкретных способах защиты прав российских предпринимателей, ведущих деятельность за границей в формате КИК.

Больше новостей вы найдете на нашей страничке в телеграмм, подписывайтесь!