127521, г. Москва,

ул. Шереметьевская, д. 47, оф. 401

call@usticom.ru

Время работы: 9:00-19:00

Обратный звонок
Отправляя форму, вы соглашаетесь с условиями обработки и использования персональных данных
Обратная связь
Отправляя форму, вы соглашаетесь с условиями обработки и использования персональных данных
Подписаться на расссылку
Отправляя форму, вы соглашаетесь с условиями обработки и использования персональных данных
02:12:2019 [10:12]

Судебная практика по встречным проверкам

Встречная проверка — часто происходит у компаний. И в последнее время компании стали получать требования по компаниям, которые могут быть в цепочке взаимоотношений с поставщиками на 2-м или 3-м звене. 

В ответ на такие обращения, как правило, компании ссылаются  на отсутствие у них взаимоотношений непосредственно с проверяемым юрлицом, а также на необоснованность запроса части документации, и предоставляют не полный список документов из списка, запрашиваемого налоговой. 

Но вот появилась судебная практика, которая считает, что данные доводы неубедительны и налоговая может привлечь компанию к ответственности (Постановление от 11.11.2019 по делу N А67-9023/2018).

По мнению суда, даже если Общество «не является непосредственно его контрагентом» Налоговый орган обоснованно применяет положения статей 82, 93, 93.1 и 89 НК РФ. Статьи не содержат оснований для ограничения истребования документов только первым контрагентом проверяемого налогоплательщика и запрета на истребование документов по «цепочке» сделок, связанных с первичной сделкой, у последующих организаций (контрагентов второго и последующего звена).

Налоговики вправе проверить всю документацию по цепочке взаимодействия.

Но тогда возникает вопрос у юристов Юстиком — как предоставить документацию, если у компании ее нет?! И как Компания может предоставить первичную документацию с контрагентом 2-е звена, счета-фактуры, оборотно-сальдовую ведомость по счетам 01, 02, 03, 08, 09, 19, 41, 45, 60, 62, 68, 76, 91, которые запрашивает Налоговый орган в своём требовании? 

Компанию в итоге привлекли к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 2 статьи 126 Налогового кодекса Российской Федерации в виде штрафа в размере 5 000 рублей.

Поэтому стоит подумать о рисках компании!

НАШИ УСЛУГИ