СРО ААС выпустила рекомендации о незамедлительном применении целевых финансовых санкций в области ОД/ФТ/ФРОМУ — мер по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества, а также недопущении их обхода. Документ адресован аудиторским организациям и содержит конкретные указания, как действовать при приёме клиента, в ходе аудита и при выявлении подозрительных операций.
При приёме клиента и в ходе аудита
СРО рекомендует организовать проверку клиента, его представителей, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев по актуальным перечням лиц, связанных с терроризмом, экстремизмом и распространением оружия массового уничтожения.
Сведения о бенефициарах и публичных должностных лицах следует запрашивать до заключения договора на аудит и на дату выдачи аудиторского заключения. Проверку рекомендуется строить не только на формальном совпадении наименований, но и на выявлении косвенного контроля со стороны лиц из перечней.
Если что-то подозрительно
Если обнаружены признаки обхода ограничений, СРО рекомендует обращать внимание на:
-
дробление операций на небольшие суммы;
-
использование номинальных владельцев и подконтрольных структур;
-
косвенный контроль компании лицом из перечня;
-
операции с контрагентами и в юрисдикциях повышенного риска, в том числе в сферах криптовалют, недвижимости и внешнеэкономической деятельности.
Для аудиторской организации рекомендуется предусмотреть в правилах внутреннего контроля (ПВК) программу выявления необычных операций. Например, ежеквартальная проверка сделок клиента (аудируемого лица) на предмет критериев, предусмотренных статьёй 6 закона 115-ФЗ. При обнаружении операций с объектами или юрисдикциями высокого риска предлагается подготовить внутреннее сообщение и направить его в Росфинмониторинг.
Найти клиента в перечне
Следует назначить специальное должностное лицо, ответственное за ежедневный мониторинг сайта Росфинмониторинга и личного кабинета, включая выходные и праздники. Необходимо регулярно проверять клиентов, представителей, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев по актуальным перечням. При совпадении — незамедлительно подготовить распоряжение о замораживании, утверждаемое руководителем (при аудите речь не идёт о блокировке активов клиента — алгоритм замораживания связан с выполнением определённых операций от имени или по поручению клиента).
Передать сведения о применённых мерах в Росфинмониторинг следует не позднее одного рабочего дня, следующего за днём применения мер.
Приведены предельные сроки применения мер: 24 часа для лиц из перечней террористов и экстремистов и решений МКО по ПФТ; 20 часов — для перечней ФРОМУ Совета Безопасности ООН.
Хранение документов
СРО рекомендует хранить документы по ПОД/ФТ отдельно от аудиторских файлов, ограничив доступ специальным должностным лицом, соответствующим подразделением (если оно имеется) и руководителем проекта. Особое внимание уделяется недопустимости разглашения конфиденциальной информации. В документе приводится пример дисциплинарных последствий такого разглашения, вплоть до исключения из СРО (протокол от 30.09.2026 № 182).
Больше новостей вы найдете на нашей страничке в телеграмм, подписывайтесь!
